涉税事项办理一次性告知资料

序号

项目名称

政策依据

应提供资料

办结时限

2.1

其他税种核定(依申请)

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第四十七条；《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行） >的公告》（国家税务总局公告 2014 年 67 号）第十一条至第十四条；《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）第七条

1.《其他纳税核定申请表》（其他税种核定申请）

2.2

印花税核定(依申请)

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第四十七条；《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号）第四条。

1.《其他纳税核定申请表》（调整印花税核定申请）

2.3

居民企业所得税核定

《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.1版） >的通知》（税总办发〔2015〕215号）

1.《企业所得税核定征收鉴定表》

2.4

境外注册中资控股企业居民身份认定

《国家税务总局关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82 号）；《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 45 号）；《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 9 号）；《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和下放一批行政审批项目的决定〉的通知》（税总发〔2014〕6 号）；《国家税务总局关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉的通知》（税总发〔2014〕154 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.1 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕40 号）；《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定〉的142通知》（税总发〔2015〕45 号）；《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 22 号）；《国家税务总局关于贯彻落实〈国务院关于取消非行政许可审批事项的决定〉的通知》（税总发〔2015〕74 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）

1.企业法律身份证明文件。

2.企业集团组织结构说明及生产经营概况。

3.企业最近一个年度的公证会计师审计报告。

4.负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。

5.企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录。

6.企业重大事项的董事会决议及会议记录。

限时办结

2.5

境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令〔2007〕63号）；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）；《关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通知》（国税发〔2009〕82号）；《境外注册中资控股居民企业所得税管理办法》（国家税务总局公告2011年第45号）；《国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第9号）。

1.实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照。

2.实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。

3.非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。

4.企业法律身份证明文件。

5.企业集团组织结构说明及生产经营概况。

6.企业最近一个年度的公证会计师审计报告。

7.负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。

8.企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录。

9.企业重大事项的董事会决议及会议记录。

10.企业的财务决策（如借款、放款、融资、财务风险管理等）和人事决策（如任命、解聘和薪酬等）说明。

11.企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放地说明。

12.变更理由及情况说明。

1.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因；

2.办税服务厅1个工作日内将相关资料按规定程序转下一环节处理。

2.6

非居民合同项目备案

《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2009〕3号）；《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令〔2009〕第19号）；《国家税务总局关于印发〈中国（上海）自由贸易试验区创新税收服务措施逐步复制推广方案〉的通知》（税总函〔2014〕545号）

1.纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案，应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、与经营业务相关的合同复印件、中文译本及相关资料。

2.纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案，应报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、税务登记证副本复印件、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本、税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料。

3.纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更，应报送《非居民项目合同变更情况报告表》、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本等资料。

4.纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案，应报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》、付款凭证复印件等资料。

即时办结

2.7

成本分摊协议报告

《国家税务总局关于印发〈特别纳税调整实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔2009〕2号）；《国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告》（国家税务总局公告2015年第45号）

1. 成本分摊协议副本。

即时办结

2.8

中国居民（国民）申请启动税务相互协商程序

《国家税务总局关于发布〈税收协定相互协商程序实施办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第56号）；《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 45 号）

1. 《启动税收协定相互协商程序申请表》3份及电子数据。

限时办结。

2.9

非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批

《中华人民共和国企业所得税法》第三条第二款，第五十一条第一款；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第 512 号）第一百二十七条；《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告 2014 年第 10号）；《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0 版）〉的通知》（税总发〔2014〕98 号）；《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 87号）；《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142

号）；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 10号）；《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告 2016 年第 11 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）。

1.《税务行政许可申请表》。

2.汇总缴纳企业所得税的机构、场所对其他机构、场所负有管理责任的证明材料复印件。

3. 设有完整的账簿、凭证，能够准确反映各机构、场所的收入、成本、费用和盈亏情况的证明材料

4. 经办人身份证件原件及复印件

5. 代理委托书

6. 代理人身份证件原件及复印件

限时办结

2.10

非居民企业间接转让财产事项报告

《财政部　国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）；《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）；《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）；《国家税务总局关于修改《非居民企业所得税核定征收管理办法》等文件的公告》（国家税务总局公告2015年第22号）；《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第7号）。

间接转让中国应税财产的交易双方和筹划方，以及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交以下资料： 

1.股权转让合同或协议（为外文文本的需同时附送中文译本，下同）。

2.股权转让前后的企业股权架构图。

3.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表。

4.对间接转让中国应税财产交易是否具有合理商业目的、是否规避企业所得税纳税义务的情况说明。

5.有关间接转让中国应税财产交易整体安排的决策或执行过程信息（按照主管税务机关要求提供）。

6.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业在生产经营、人员、账务、财产等方面的信息，以及内外部审计情况（按照主管税务机关要求提供）。

7.用以确定境外股权转让价款的资产评估报告及其他作价依据（按照主管税务机关要求提供）。

8.间接转让中国应税财产交易在境外应缴纳所得税情况（按照主管税务机关要求提供）。

9.间接转让中国应税财产具有合理商业目的、未规避企业所得税纳税义务的证据信息（按照主管税务机关要求提供）。

10.其他相关资料（按照主管税务机关要求提供）。

即时办结

2.11

非居民企业股权转让适用特殊性税务处理的备案

《财政部　国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）；《国家税务总局关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第72号）；《国家税务总局关于修改〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉等文件的公告》（国家税务总局公告2015年第22号）；《国家税务总局关于贯彻落实<国务院关于取消非行政许可审批事项的决定>的通知》（税总发〔2015〕74 号）

股权转让方、受让方或其授权代理人应提供：

1.《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》2份。

2.股权转让业务总体情况说明，应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料。

3.股权转让业务合同或协议（外文文本的同时附送中文译本）。

4.工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料。

5.截至股权转让时，被转让企业历年的未分配利润资料。

即时办结

2.12

预约定价安排正式申请

《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）

1.单边预约：《预约定价安排正式申请书》。

2.双边和多边预约：《预约定价安排正式申请书》和《启动相互协商程序申请书》。

2.13

预约定价安排谈签意向

《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）

1.预约定价安排谈签意向书。

2.14

预约定价安排续签申请

《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）

1.《预约定价安排续签申请书》。

2.证明材料。

税务机关15日内作出是否受理的书面答复，向纳税人送达《预约定价安排申请续签答复书》。

2.15

预约定价安排企业执行情况实质性变化报告（延期报告）

《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）

1.预约定价安排执行情况实质性变化报告及相关资料。

2.16

预约定价安排执行情况年度报告

《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）

1.预约定价安排执行情况年度报告。

2.17

非营利组织免税资格申请

《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）

1.申请报告；
2.事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构的组织章程或宗教活动场所、宗教院校的管理制度；
3.非营利组织注册登记证件的复印件；
4.上一年度的资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；
5.上一年度的工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；
6.具有资质的中介机构鉴证的上一年度财务报表和审计报告；
7.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校上一年度符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；
8.财政、税务部门要求提供的其他材料。

序号

项目名称

政策依据

应提供资料

办结时限

3.1

3.11

代开纳税人销售取得的不动产增值税发票

《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第十六条；《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第十三条；《国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知》（国税函〔2004〕1024号）全文；《国家税务总局关于国家税务局为小规模纳税人代开发票及税款征收有关问题的通知》（国税发〔2005〕18号）；《国家税务总局关于实施房地产税收一体化管理若干问题的通知》（国税发〔2005〕156号）第二条；《国家税务总局关于印发〈不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2006〕128号）第九条、第二款；《国家税务总局关于使用新版不动产销售统一发票和新版建筑业统一发票有关问题的通知》（国税发〔2006〕173号）；《国家税务总局关于国家税务局代地方税务局征收城市维护建设税和教育费附加票据使用问题的通知》（国税函〔2006〕815号）；《国家税务总局关于取消发票工本费有关问题的通知》（国税函〔2012〕608号）第一条；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）；《海南省国家税务局 海南省地方税务局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（海南省国家税务局 海南省地方税务局2016年第23号公告）。

必需报送资料：

1. 《代开增值税发票缴纳税款申报单》（注：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码）；

2. 自然人申请代开发票，提交身份证件复印件；其他纳税人申请代开发票，提交加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码证）、经办人身份证件原件；

3. 不动产销售合同或其他有效证明复印件。

条件报送资料：

1.纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当提供取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法凭证复印件，核对原件。上述凭证是指：税务部门监制的发票；国家税务总局规定的其他凭证。

即时办结

3.12

代开其他个人出租不动产增值税发票

《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）；《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）；《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）；国家税务总局关于加强和规范税务机关代开普通发票工作的通知（国税函〔2004〕1024号）；《海南省国家税务局 海南省地方税务局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（海南省国家税务局 海南省地方税务局2016年第23号公告）。

1. 《代开增值税发票缴纳税款申报单》（注：根据《国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第16号）规定，自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时，应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码）；

2. 其他个人申请代开发票，提交身份证件原件及复印件、经办人身份证件原件及复印件；

3.房屋租赁合同或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。

即时办结

3.2

代开发票作废

《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第 37 号）；《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2004〕153 号）；《国家税务总局关于取消小规模企业销售货物或应税劳务由税务所代开增值税专用发票审批后有关问题的通知》（国税函〔2004〕895 号）；《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》（国税发〔2006〕156 号）；《国家税务总局关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉的通知》（税总发〔2014〕154 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）。

1.已开具发票各联次。

2.作废原因的书面证明材料。

3.经办人居民身份证明或其他证明身份的合法证件。

即时办结

3.3

发票真伪鉴定

无

1.待鉴定发票（行政执法部门鉴别发票的，同时应提供复印件，发票数量较多时，提供电子数据代替复印件，电子数据应包括发票名称、代码、号码等）。

2.用票单位应提供税务登记证件；依法不需要办理税务登记的单位应提供组织机构代码证；自然人应提供身份证明，如居民身份证、护照或者其他能证明自然人身份的证件；行政执法部门提供单位介绍信。

3.经办人身份证明，如居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件；行政执法部门工作人员应提供工作证原件及复印件。

即时办结

3.4

发票缴销

《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令587号）；《国家税务总局关于修改〈中华人民共和国发票管理办法实施细则〉的决定》（国家税务总局令第37号）；《税务登记管理办法》（国家税务总局令第 36 号）；《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0 版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109 号）；《国家税务总局关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉的通知》（税总发〔2014〕154 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）。

1.《发票领用簿》。

2.需缴销的发票。

即时办结

3.5

普通发票挂失、损毁报备

《国家税务总局办公厅关于印发<全国税务机关纳税服务规范>2.3版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224号）。

必需报送资料：

1.《发票挂失/损毁报告表》。

2.登报声明发票遗失作废的版面复印件、发票或复印件等证明材料。

条件报送资料：

1. 《挂失/损毁发票清单》

2. 公安部门受理报案的有关材料

即时办结

序号

业务内容

政策依据

应提供资料

办结时限

4.1

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用查账征收）

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）；《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）；《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）；《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》（财预〔2012〕40号）；《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）；《国家税务总局 中国人民银行 财政部关于跨省合资铁路企业跨地区税收分享入库有关问题的通知》（国税发〔2012〕116号）；《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告 2018年第26号）

1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》3份。

2.跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税预缴时，应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。

3.符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

即时办结

4.2

居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报（适用核定征收）

《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）；《国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知》（国税函〔2009〕34号）；《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）;《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）；《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）；《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告 2018年第26号）

1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》3份。

2.符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。

即时办结

4.3

居民企业所得税年度纳税申报（适用查账征收）

《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》（国家税务总局公告2010年第1号）；《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）；《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第40号）；《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2012年第57号）；《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第11号）；《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第3号）；《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》（国家税务总局公告2014年第18号）；《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（国家税务总局公告2014年第35号）；《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）；《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表》的公告》（国家税务总局公告 2015年第31号）；《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告 2015年第33号）；《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发[2009]2号）；《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号；《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办〉的通知》（国税发〔2009〕31号）；《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发〔2009〕79号）；《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号；《财政部 国家税务总局关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕23号）；《财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知 》（财税〔2012〕25号）；《财政部　国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）；《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）；《财政部 国家税务总局 关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》 （财税（2014）116号）；《财政部　国家税务总局 关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税〔2014〕109号）；《关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第48号）;《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）>的公告》（国家税务总局公告2017年第54号）;《国家税务总局关于企业所得税

资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）

1. 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》及附表各3份。

2. 涉及关联方业务往来的，同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各3份。

3.备案事项相关资料：

——存在税前资产损失扣除情况的企业,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

——企业应当自搬迁开始年度至次年5月31日前，向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括：政府搬迁文件或公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议、资产处置计划；企业搬迁完成当年应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。

——房地产开发经营企业应报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告；应报送依据计税成本对象确定原则确定的已完工开发产品成本对象，确定原则、依据，共同成本分配原则、方法，以及开发项目基本情况、开发计划等专项报告。

——企业税前扣除手续费及佣金支出的，应当如实向当地主管税务机关提供当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料，并依法取得合法真实凭证。

——申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的企业，在汇算清缴时：

①加载统一社会信用代码的营业执照复印件，

②融资性担保机构监管部门颁发的经营许可证复印件，

③具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等），

④财政、税务部门要求提供的其他材料。

——保险公司提取巨灾风险准备金税前扣除的，应在向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表时，同时附送巨灾风险准备金提取、使用情况的说明和报表。

——企业申报抵免境外所得税收时应向其主管税务机关提交如下书面资料：

①与境外所得相关的完税证明或纳税凭证（原件或复印件）。

②不同类型的境外所得申报税收抵免还需分别提供：

——取得境外分支机构的营业利润所得需提供境外分支机构会计报表；境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料；具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等；

——取得境外股息、红利所得需提供集团组织架构图；被投资公司章程复印件；境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等；

——取得境外利息、租金、特许权使用费、转让财产等所得需提供依照中国境内企业所得税法及实施条例规定计算的应纳税额的资料及计算过程；项目合同复印件等。

③申请享受税收饶让抵免的还需提供：

——本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策的复印件；

——企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明复印件；

——间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程；

——由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料。

④采用简易办法计算抵免限额的还需提供：

——取得境外分支机构的营业利润所得需提供企业申请及有关情况说明；来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明复印件；

——取得符合境外税额间接抵免条件的股息所得需提供企业申请及有关情况说明；符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证复印件。

以上提交备案资料使用非中文的，企业应同时提交中文译本复印件。上述资料已向税务机关提供的，可不再提供；上述资料若有变更的，须重新提供；复印件须注明与原件一致，译本须注明与原本无异义，并加盖企业公章。

4.跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的，实行汇总纳税办法的居民企业应报送：

——总机构应报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

——分支机构应报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》，同时报送分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。

5.跨省、自治区、直辖市和计划单列市经营的建筑企业总机构在办理企业所得税汇算清缴时，应附送其所直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明。

6.在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市（区、县）设立的，实行汇总纳税办法的居民企业，总分机构应报送省税务机关规定的相关资料。

7.委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。

8.适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业，应填报《受控外国企业信息报告表》；纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业，应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。

9.企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，适用分期均匀计入相应年度的应纳税所得额按规定计算缴纳企业所得税的，应向主管税务机关报送《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》。

10.企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，重组各方应在该重组业务完成当年，办理年度纳税申报时向主管税务机关报送以下资料。

——《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》

同时按以下情况分别报送申报资料：

——重组类型为债务重组，当事各方还应提供以下申报资料：

①债务重组的总体情况说明，包括债务重组方案、基本情况、债务重组所产生的应纳税所得额，并逐条说明债务重组的商业目的；以非货币资产清偿债务的，还应包括企业当年应纳税所得额情况；

②清偿债务或债权转股权的合同（协议）或法院裁定书，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；

③债权转股权的，提供相关股权评估报告或其他公允价值证明；以非货币资产清偿债务的，提供相关资产评估报告或其他公允价值证明；

④重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；

⑤债权转股权的，还应提供工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料，以及债权人12个月内不转让所取得股权的承诺书；

⑥重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；

⑦按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。

——重组类型为股权收购的，当事各方还应提供以下申报资料：

　①股权收购业务总体情况说明，包括股权收购方案、基本情况，并逐条说明股权收购的商业目的；

　②股权收购、资产收购业务合同(协议)，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；

③相关股权评估报告或其他公允价值证明；

④12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；

⑤工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；

⑥重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；

⑦涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；

⑧重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；

⑨按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。

—— 重组类型为资产收购的，当事各方还应提供以下申报资料：

①资产收购业务总体情况说明，包括资产收购方案、基本情况，并逐条说明资产收购的商业目的；

②资产收购业务合同(协议)，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；

③相关资产评估报告或其他公允价值证明；

④被收购资产原计税基础的证明；

⑤12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；

⑥工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；

⑦重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；

⑧涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；

⑨重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；

⑩按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。

—— 重组类型为合并的，当事各方还应提供以下申报资料：

①企业合并的总体情况说明，包括合并方案、基本情况，并逐条说明企业合并的商业目的；

②企业合并协议或决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；

③企业合并当事各方的股权关系说明，若属同一控制下且不需支付对价的合并，还需提供在企业合并前，参与合并各方受最终控制方的控制在12个月以上的证明材料；

④被合并企业净资产、各单项资产和负债的账面价值和计税基础等相关资料；

⑤12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；

⑥工商管理部门等有权机关登记的相关企业股权变更事项的证明材料；

⑦合并企业承继被合并企业相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；

⑧涉及可由合并企业弥补被合并企业亏损的，需要提供其合并日净资产公允价值证明材料及主管税务机关确认的亏损弥补情况说明；

⑨重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；

⑩涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；

⑪重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；

⑫按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。

——重组类型为分立的，当事各方还应提供以下申报资料：

①企业分立的总体情况说明，包括分立方案、基本情况，并逐条说明企业分立的商业目的；

②被分立企业董事会、股东会(股东大会)关于企业分立的决议，需有权部门（包括内部和外部）批准的，应提供批准文件；

③被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料；

④12个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书；

⑤工商管理部门等有权机关认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料；分立后，分立和被分立企业加载统一社会信用代码的营业执照复印件；

⑥重组当事各方一致选择特殊性税务处理并加盖当事各方公章的证明资料；

⑦涉及非货币性资产支付的，应提供非货币性资产评估报告或其他公允价值证明；

⑧立企业承继被分立企业所分立资产相关所得税事项（包括尚未确认的资产损失、分期确认收入和尚未享受期满的税收优惠政策等）情况说明；

⑨若被分立企业尚有未超过法定弥补期限的亏损，应提供亏损弥补情况说明、被分立企业重组前净资产和分立资产公允价值的证明材料；

⑩重组前连续12个月内有无与该重组相关的其他股权、资产交易,与该重组是否构成分步交易、是否作为一项企业重组业务进行处理情况的说明；

 ⑪按会计准则规定当期应确认资产（股权）转让损益的，应提供按税法规定核算的资产（股权）计税基础与按会计准则规定核算的相关资产（股权）账面价值的暂时性差异专项说明。

即时办结

4.4

居民企业所得税年度纳税申报（适用核定征收）

《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号）；《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号）；《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号）；《国家税务总局印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发[2009]79号）；《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）>等报表的公告》（国家税务总局公告 2018年第26号） 

1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》3份。

2.适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业，填报《受控外国企业信息报告表》；纳入《企业所得税法》第24条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45条规定的受控外国企业，应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。

即时办结

4.5

居民企业清算所得税申报

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令[2007]63号）；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令512号）；《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2010年第4号）；《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]59号）；《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税[2009]60号）；《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业清算所得税申报表〉的通知》（国税函[2009]388号）；《国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知》（国税函〔2009〕684号）

1.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表各3份。

2.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料原件及复印件：

——企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。

——企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

——企业债权、债务处理或归属情况说明。

3.被合并企业，应附送以下资料原件及复印件：

——企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。

——企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

——企业债务处理或归属情况说明。

4.被分立企业，应附送以下资料原件及复印件：

——企业分立的工商部门或其他政府部门的有关文件。

——被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。

——企业债务处理或归属情况说明。

即时办结

4.6

非居民企业所得税季度纳税申报（适用据实申报）

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）；《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）

1.《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表（适用于据实申报企业）》3份。

2.非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送：

——工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料

——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告

——非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机关，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。

即时办结

4.7

非居民企业所得税季度纳税申报（适用核定申报）及不构成常设机构和国际运输免税申报

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）；《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）

《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）（不构成常设机构和国际运输免税申报）》3份。

即时办结

4.8

非居民企业所得税年度纳税申报（适用据实申报）

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）；《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）

1.《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（适用于据实申报企业）》3份。

2.涉及关联方业务往来的，应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各3份。

3.非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送：

——工程作业（劳务）决算（结算）报告或其他说明材料

——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告

——非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机关，需要享受税收协定待遇的，应提交《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。

即时办结

4.9

非居民企业所得税年度纳税申报（适用核定申报）及不构成常设机构和国际运输免税申报

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）；《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）

《中华人民共和国非居民企业所得税季度和年度纳税申报表（适用于核定征收企业）（不构成常设机构和国际运输免税申报）》3份。

即时办结

4.10

自然人纳税人个人所得税自行纳税申报

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）；《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发〔2008〕120号）

（1）从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的，或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的，或者符合国务院规定的其他情形的，应报送：

——《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。

——个人有效身份证件复印件。

——其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。

（2）年所得12万元以上的应报送：

——《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。

——个人有效身份证件复印件（有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等）。

——《年所得12万元以上自行纳税申报授权委托书》（非本人办理的）。

（3）取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的应报送：

——《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。

——加盖开户证券机构印章的交易明细记录。

——相关完整真实的财产原值凭证。

——缴纳税款凭证或《税务代保管资金专用收据》。

——个人有效身份证件原件。

（4）从境外取得所得的应报送：

——《个人所得税自行纳税申报表（B表）》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份（初次申报或在信息发生变化时填报）。

——纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件。

——个人有效身份证件原件及复印件。

——主管税务机关要求应提供的其他资料。

（5）个人将股权转让给其他个人或法人，属于《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中规定情形的，应报送：

——《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份。

——《个人所得税基础信息表（B表）》3份

——股权转让合同（协议）。

——股权转让双方身份证明。

——按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。

——计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料。

——主管税务机关要求报送的其他资料。

已变更工商登记的，还需提供以下资料：

——工商登记变更表、核准变更通知书。

——《变更税务登记表》（国地税共管户一式三份，地税户一式两份）。

（6）非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资企业股权的，分以下情形：

①纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的，应报送：

——《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。

—— 纳税人身份证明。

——投资协议。

——非货币性资产评估价格证明材料。

——能够证明非货币性资产原值及合理税费的相关资料。

②纳税人分期缴税期间提出变更原分期缴税计划的，应报送：

——《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。

③纳税人按分期缴税计划向主管税务机关办理纳税申报时，应报送：

——《个人所得税自行纳税申报表（A表）》3份。

——已在主管税务机关备案的《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。

——本期之前各期已缴纳个人所得税的完税凭证。

（7）《个人所得税减免税事项报告表》（纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，填报本表。）

即时办结

4.11

定期定额户分月（季）汇总申报

《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发[2006]183号）；《国家税务总局关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函[2006]1199号）

1. 《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》3份。

即时办结

4.12

定期定额个体工商户申报

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）；《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）；《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2014年第58号）；《国家税务总局关于印发〈税控收款机管理系统业务操作规程〉的通知》（国税发〔2005〕126号）；《国家税务总局关于印发〈营业税纳税人纳税申报办法〉的通知》（国税发〔2005〕202号）；《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》（国税函[2008]1075号）；《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告 2015年第23号）；《国家税务总局关于发布〈营业税减免税明细申报表〉的公告》国家税务总局公告2015年第27号

1.省税务机关要求报送的其他资料。

即时办结

4.13

扣缴个人所得税申报

《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第48号）；《国务院关于修改〈对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第502号）；《国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第46号）；《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2013年第21号）；国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告（2014年第67号）；《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第28号）；《国家税务总局关于印发〈个人所得税代扣代缴暂行办法〉的通知》（国税发〔1995〕65号 ）；《国家税务总局关于印发〈储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法〉的通知》（国税发[1999]179号）；《国家税务总局关于〈储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表〉中有关问题的通知》（国税函[1999]699号）；《国家税务总局 中国人民银行 教育部关于印发〈教育储蓄存款利息所得免征个人所得税实施办法〉的通知》（国税发[2005]148号）；《国家税务总局 中国人民银行 中国银监会关于储蓄存款利息所得个人所得税税率调整后扣缴报告表有关问题的通知》（国税发[2007]89号）；《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]132号）；《国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知》（国税发〔2010〕8号）

1.扣缴义务人办理扣缴个人所得税申报时应报送：

(1)《扣缴个人所得税报告表》3份或电子信息。

(2)初次申报或基础信息发生变化的，同时报送《个人所得税基础信息表（A表）》或电子信息。

2.扣缴义务人办理特定行业职工工资、薪金所得扣缴个人所得税申报时应报送：

(1)月度申报报送《扣缴个人所得税报告表》3份或电子信息。

(2)年度申报报送《特定行业个人所得税年度申报表》3份或电子信息。

(3)初次申报或基础信息发生变化的，同时报送《个人所得税基础信息表（A表）》或电子信息。

3.证券机构办理预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让应缴纳的个人所得税的，应报送:《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》3份及省税务机关要求提供的其他资料。

4.储蓄机构办理储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报的，应报送:《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》3份。

5.扣缴义务人办理股权转让扣缴申报时提供： 

（1）《扣缴个人所得税报告表》3份。

（2）《个人所得税基础信息表（A表）》3份。

（3）股权转让合同（协议）。

（4）股权转让双方身份证明。

（5）按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。

（6）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。

6.《个人所得税减免税事项报告表》（扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，填报本表）

7.省税务机关要求提供的其他资料。

即时办结

4.14

扣缴非居民企业所得税申报

《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）；《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令512号）；《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)；《国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知》(国税发〔2009〕3号)

1.《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》2份。

即时办结

4.15

个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入个人所得税纳税困难

《财政部　国家税务总局关于上市公司高管人员股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的通知》财税〔2009〕40号；《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知》国税发〔1998〕9号；《国家税务总局关于3项个人所得税事项取消审批实施后续管理的公告》国家税务总局公告2016年5号

1.《个人取得股票期权或认购股票等取得折扣或补贴收入分期缴纳个人所得税备案表》。

4.16

4.161

纳税人转让其取得的不动产代征增值税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；《国家税务总局关于发布〈纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第14号）；《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号）。

（一）其他个人 

必需报送资料：

1.《房地产权证》等权属证明复印件；

2.《房地产交易合同》等交易合同复印件；

3.身份证明复印件。

条件报送资料：

1.纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当提供取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法凭证复印件，核对原件。上述凭证是指：税务部门监制的发票；国家税务总局规定的其他凭证。

2.委托他人办理的，需提供委托书，以及受托人身份证原件；

3.继承、赠与、离婚财产分割等享受增值税优惠的，还应提供相关减免增值税证明材料原件及复印件;

4.如其他个人转让其取得的住房，还需提供契税完税凭证复印件，核对原件； 

（二）其他个人以外的纳税人

必需报送资料：

1.《房地产权证》等权属证明复印件；

2.《房地产交易合同》等交易合同复印件；

3. 加载统一社会信用代码的营业执照。

条件报送资料： 

1. 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当提供取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法凭证复印件，核对原件。上述凭证是指：税务部门监制的发票；国家税务总局规定的其他凭证。

2.委托他人办理的，需提供委托书，以及受托人身份证原件；

3.如个体工商户转让其取得的住房，还需提供契税完税凭证复印件，核对原件。

即时办结

4.162

其他个人出租不动产代征增值税

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；《国家税务总局关于发布〈纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年第16号）；《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税机关代征税款和代开增值税发票的公告》（国家税务总局公告2016年第19号）

1.不动产租赁合同原件及复印件一份；

2.身份证明原件及复印件。

即时办结

4.17

房产税申报

《中华人民共和国房产税暂行条例》；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）；《海南省地方税务局关于重新调整房产税和城镇土地使用税纳税申报期限的公告》（海南省地方税务局公告2016年第5号）

1.《房产税纳税申报表》。

2.首次申报或房产、土地信息发生变更时，应报送《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》各3份；同时应提供房屋产权证、土地使用权证或购房合同、发票等，证明房地产权属的材料、房屋租赁合同。

即时办结

4.18

车船税申报

《中华人民共和国车船税法》；《中华人民共和国车船税法实施条例》；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）

1．首次进行车船税纳税申报的纳税人，应报送以下资料：

（1）车辆车船税纳税人应报送《车船税纳税申报表》及《车船税税源明细表（车辆）》各3份。

(2)船舶车船税纳税人应报送《车船税纳税申报表》及《车船税税源明细表（船舶）》各3份。

(3)对于新购置车船，应提供购买车船的发票或者其他证明购置日期的文件复印件。

(4)车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证复印件。

(5)不能提供车船登记证书、行驶证的车船，应提供车船出厂合格证明或者进口凭证复印件。

(6)车船的所有人或者管理人身份证明材料原件；

2．首次后办理纳税申报时，如果纳税人的车船及相关信息未发生变化的，可不再填报信息，仅提供上述第(4)—(6)项资料。

即时办结

4.19

城镇土地使用税申报

《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第 483 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114 号）；《海南省地方税务局关于重新调整房产税和城镇土地使用税纳税申报期限的公告》（海南省地方税务局公告2016年第5号）

1.《城镇土地使用税纳税申报表》。

2.首次申报或税源信息发生变化时，应报送《城镇土地使用税税源明细表》。

3.首次申报或土地信息发生变更时，应报送提供土地使用权证或购房合同、发票等，证明土地使用权属的材料。

即时办结

4.20

印花税申报

《中华人民共和国印花税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第 11 号）第一条；《财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知》（财税〔2004〕170号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114 号）

1. 《印花税纳税申报表》。

即时办结

4.21

资源税申报

《国务院关于修改〈中华人民共和国资源税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第 605 号）；《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部令 66 号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；《国家税务总局关于发布<煤炭资源税征收管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2015 年第 51 号）；

《国家税务总局关于发布修订后的<资源税纳税申报表>的公告》（国家税务总局公告2016年第38号）

1.《资源税纳税申报表》；

2.《资源税纳税申报表附表（一）》（原矿类税目适用）；

3.《资源税纳税申报表附表（二）》（精矿类税目适用）；

4.《资源税纳税申报表附表（三）》（减免税明细）。

即时办结

4.22

附加税（费）申报

《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》（国发〔1985〕19 号）；《国家税务总局关于印发〈国务院关于修改征收教育费附加的暂行规定的决定〉的通知》（国税函发〔1990〕1162 号）；《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》（国发明电〔1994〕2 号）；《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》（财综〔2010〕98 号）；《海南省人民政府办公厅转发省财政厅等4部门关于海南省地方教育附加征收使用管理暂行办法的通知》（琼府办〔2011〕15号）；《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综〔2013〕88号）。

1．《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》。

即时办结

4.23

土地增值税申报

《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224号）

1.从事房地产开发与建设的纳税人、从事新建房及配套设施开发的纳税人应报送：

（1）《土地增值税纳税申报表（一）（从事房地产开发的纳税人预征适用）》。

（2）土地增值税项目登记表等有关资料。

2. 从事房地产开发与建设的纳税人尾盘销售应报送：《土地增值税纳税申报表（四）（从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用）》

3.非从事房地产开发的纳税人应报送：

（1）《土地增值税纳税申报表（三）（非从事房地产开发的纳税人适用）》。

（2）房屋及建筑物产权、土地使用权证书复印件。

（3）土地转让、房产买卖合同复印件。

（4）房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料。

4.享受土地增值税优惠的，应提供减免土地增值税证明材料原件及复印件。

即时办结

4.24

土地增值税清算申报

《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224号）

一、土地增值税申报表（表样见琼地税发【2014】206号

1.土地增值税清算申报表；

2.土地增值税清算申报表电子版。

二、土地增值税清算申报提交资料：

（一）公司基本情况资料（复印件）

1.公司营业执照副本、税务登记证副本；

2.公司设立工商登记申请表、涉及土地或不动产投资入股的工商变更登记申请表；

3.法定代表人身份证件 ；

4.公司章程（设立、变更） ；

5.房地产开发资质证书；

（二）房地产项目证件（复印件）：

1.国有土地使用权证；

2.建设用地规划许可证；

3.建设工程规划（临时）许可证；

4.建设工程施工许可证；

5.预售（销售）许可证；

6.工程竣工验收备案证；

7.建设规划部门批复的工程规划审批意见书。

（三）清算项目的会计核算资料：

1.自项目立项开始年度至项目清算申报年度的会计报表（附送电子版）：

1-1.资产负债表；

1-2.利润表；

1-3.现金流量表 。

2.相关会计明细科目账簿（须附送电子版）：

2-1.主营业务收入明细账；

2-2.开发成本（包含所有子目）明细账；

2-3.应交税费（营业税、城建税、教育费附加（含地方教育费附加）、土地增值税）明细账；

3.相关记账凭证（上述3大类明细账的记账凭证及原始凭证，具体要求如下）

3-1.4大类别按时间顺序装订成册，编制目录页码；其中开发成本、应交税费的目录格式为该项明细申报表格式；主营业务收入、预付账款的目录格式为该账簿格式的最后列增加“页码”列。

3-2.主营业务收入科目的记账凭证须提供所附的结转销售收入的计算表（应包括各房号的销售面积及销售金额）。（须附送电子版）

3-3.“开发成本”单笔在5万元以上的须提供记账凭证及原始凭证；

3-4.“开发间接费用”的工资、折旧费等类似的明细科目，如果某时段的每月内容及金额相同的，可以只提供相同类第一次的记账凭证及原始凭据。其中计提的工资应提供相应的工资发放表，计提的折旧费应提供折旧计算表。

（四）清算项目需提供的销售资料（复印件）：

1.公司管理层制定的不同时期的销售政策文件

2.商品房买卖合同：按低（六层以下）、中（六层以上十五层以下）、高（十五层以上）楼层，提供不同楼层不同户型、不同朝向的产品类型的销售合同；销售合同须附上关于装修标准的合同附件。

3.销售精装房的，必须提供按销售合同约定精装修标准的业主验收确认家具、电器清单。

4.房地产面积测绘报告（实测报告）

（五）清算项目需提供的开发成本资料：

1.取得土地使用权相关资料，按取得方式提供相关资料（详见附件A-1-1内容）。

2.前期工程费用相关资料：

（1）规划设计、地质勘察、环评、三通一平（或七通一平）支出，提供设计合同及设计成果、勘察合同及成果、环评合同、三通一平（或七通一平）施工合同及结算结果。

3.建筑安装费用相关资料：

（1）主体室内外建筑工程总包的，提供总包合同及甲乙双方确认的总包工程结算报告。

（2）主体室内外建筑工程总包，但总包方自行施工主体框架建筑工程外，其他分项.分部建筑工程由甲方分包的，提供甲方与总包.总包与各分包方签订的总包、分包合同，工程由总包与甲方结算的，提供总包与甲方确认的结算报告；由总包、分包方分别与甲方结算的，提供总包.分包方分别与甲方确认的结算报告。

（3）相关部门对隐蔽工程（桩基础等）的检验、验收报告。（4）相关部门对主体结构工程的验收报告。

（5）涉及工程变更签证的，提供双方确认的签证清单。 （6）涉及工程结算或付款纠纷诉讼司法部门的，提供司法部门最终判决（裁定）书。

（7）涉及室内装修装饰（简装）的开发产品，提供室内装修装饰合同及甲乙双方确认的装修验收清单。

（8）涉及室内装修装饰（精装）的开发产品，提供室内装修装饰合同及甲乙双方确认的装修验收清单，清单涉及家具、电器的，请标明家具、电器品牌。

（9）提供主体安装工程总包、分包合同及安装工程结算报告。

4.基础设施费用相关资料：

（1）开发小区内道路、园林、绿化、供水、供电、供气、消防、排污、排水、安防、通讯官网等工程合同及工程结算报告。

（2）相关部门的消防工程验收报告。

5.公共配套设施费相关资料：

（1）单独报建的小区车库、会所、物业用房、健身房、泳池等配套设施建造工程，提供建造施工合同及工程结算报告。

（2）涉及规划报建时明确，必须建造且无偿移交政府有关部门的公共配套设施，提供政府有关部门签收的设施清单。（3）对于产权属全体业主共有的公共配套设施，如销售合同中对该事项有说明，提供销售合同；如销售合同未说明，请提供相关证明材料。

（4）产权证办在开发商名下的负一层的停车位（库），开发商根据规定不能销售的，提供相关部门盖章确认配套设施不能出售的证明。

6.开发间接费用相关资料：

（1）公司管理层设立项目部的批复文件（包括项目部人员的定岗、定责、定薪相关规定）。

（2）项目开发期间向金融机构借款的，提供与金融机构的借款协议。（按开发成本5%计算扣除利息的不需提供）

（六） 聘请中介机构进行土地增值税清算鉴证的，需提供土地增值税清算鉴证报告及工作底稿电子版，中介机构必须按上述申报资料明细作为鉴证报告的附件，中介机构的鉴证报告底稿必须按上述资料相关内容完整记录鉴证过程；鉴证报告要披露开发成本的鉴证依据、归集范围、分配依据等。

4.25

契税申报

《国家税务总局办公厅关于印发<全国税务机关纳税服务规范>2.2版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕119号）。

1.《契税纳税申报表》。

2.交易双方身份证明复印件：

——内地居民，应提供内地居民身份证明（含居民身份证、居民户口簿、居住证、暂住证、军人证、武警证或其他内地居民身份证明，只需要提供其中任意一种）。

——香港、澳门特别行政区，台湾地区居民，应提供入境的身份证明和居留证明复印件。

——外国人，应提供入境的身份证明（护照）和居留证明复印件。

——组织机构，应提供《组织机构代码证书》或者加载统一社会信用代码的营业执照或者其他有效机构证明。

——驻外使领馆工作人员，应提供中华人民共和国驻外使领馆出具的《驻外使领馆人员身份证明》第三联以及本人有效护照复印件。

3.房屋权属转移合同复印件；土地权属转移合同复印件，核对土地权属转移合同原件。

4.不动产发票复印件，核对原件(根据琼地税函〔2016〕197号文件规定的房地产交易两类特殊情形除外)。

5.享受契税优惠的，应按规定提供减免契税证明材料原件及复印件。

即时办结

4.26

耕地占用税申报

《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》（国务院令第511号）、《中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则》（财政部  国家税务总局令第49号）、《国家税务总局关于发布

《耕地占用税管理规程（试行）》的公告》（国家税务总局公告 2016年第2号）

1、《耕地占用税纳税申报表》；

2、纳税人身份证明复印件；

3、农用地转用审批文件原件及复印件；

4、享受耕地占用税优惠的，应提供减免耕地占用税证明材料复印件；

5、未经批准占用应税土地的，应提供实际占地的相关证明材料原件及复印件。

即时办结

4.27

委托代征申报

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）；《国家税务总局关于发布〈委托代征管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第24号）；《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2005〕365号）；《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》（国税发〔2010〕106号）

1.《委托代征税款报告表》3份；

2. 《中华人民共和国税收缴款书（税务收现专用）》结报清单；

3. 《代征代扣税款结报单》；

4. 《中华人民共和国税收缴款书（银行经收专用）》；

5. 《委托代征税款明细报告表》。

即时办结

4.28

扣缴义务人申报

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）；《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）

1.《代扣代缴、代收代缴税款报告表》3份。

即时办结

4.29

合并分立报告

《中华人民共和国税收征收管理法》第四十八条；《国家税务总局关于印发全国统一税收执法文书式样的通知》（国税发〔2005〕179号；《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉的通知》（税总发〔2014〕98号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）；《国家税务总局关于印发<国家税务局地方税务局涉税信息采集共用管理办法>的通知》（税总发〔2016〕96号）。

1.《纳税人合并（分立）情况报告书》（免填单）。

2.合并、分立的批准文件或企业决议原件及复印件。

即时办结

4.30

欠税纳税人处置不动产或者大额资产报告

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）;《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）;《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》（国税发〔2010〕106号）

1.《欠税人处置不动产或大额资产报告表》2份。

2.处置不动产或大额资产清单。

即时办结

4.31

纳税担保申请确认

《中华人民共和国担保法》全文；《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条 ，第八十八条；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第六十二条；《中华人民共和国社会保险法》第六十三条；《纳税担保试行办法》（国家税务总局令第11号）第三条，第七条，第八条，第九条，第十条，第十一条，第十四条，第十五条，第十六条，第十七条，第十八条，第十九条，第二十条，第二十一条，第二十五，第二十六条，第二十七条

1.《纳税担保书》。

2.《纳税担保财产清单》。

3.相关部门出具的抵押登记的证明原件及复印件。

4.《缴费担保书》。

4.31

企业年金、职业年金计划报告

《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》（财税[2013]103号）

1.年金方案。

2.人力资源社会保障部门出具的方案备案函。

4.32

企业印制发票审批

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条；《中华人民共和国发票管理办法》第七条；《中华人民共和国行政许可法》；《中华人民共和国征收管理法》第二十二条；《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第七条，第八条，第十一条；《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第六条；《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2015年第87号）；《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）；《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）；《海南省地方税务局关于调整行政审批事项目录清单的公告》海南省地方税务局局公告2016年第6号）；《国家税务总局关于简化税务形成许可事项办理程序的公告》（国家税务总局2017年第21号公告）。

1.《税务行政许可申请表》；

2.《印刷经营许可证》或《其他印刷品印制许可证》；

3.生产设备、生产流程及安全管理制度；

3生产工艺及产品检验制度；

4.保存、运输及交付相关制度。

20个工作日内办结

4.33

对纳税人延期申报的核准

《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第三十七条；《国家税务总局关于延期申报预缴税款滞纳金问题的批复》（国税函〔2007〕753号）；《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）；《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）附件1第十条；《国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知》（国税发〔2010〕106号）；《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉相关表证单书的通知》（税总发〔2014〕109号）；《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）；《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2015年第87号）；《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）；《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）；《海南省地方税务局关于调整行政审批事项目录清单的公告》海南省地方税务局局公告2016年第6号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税收征管规范（1.2版〉的通知）（税总办发〔2016〕333号）；《国家税务总局关于简化税务形成许可事项办理程序的公告》（国家税务总局2017年第21号公告）。

1.《税务行政许可申请表》；

2. 《延期申报申请核准表》；

3 纳税人确有困难不能正常申报的情况说明；

20个工作日内办结

4.34

对纳税人延期缴纳税款的核准

《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十一条；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）；《海南省地方税务局关于调整行政审批事项目录清单的公告》海南省地方税务局局公告2016年第6号）；《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条第二款；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第四十一条，第四十二条；《国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知》（国税函〔2004〕1406号）；《国家税务总局关于印发税收执法责任制“两个办法”和“两个范本”的通知》（国税发〔2005〕42号）附件3；《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014 年第10 号）；《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2015 年第87 号） ；《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016 年第10 号）；《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016 年第11 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税收征管规范（1.2版〉的通知）（税总办发〔2016〕333号）；《国家税务总局关于简化税务形成许可事项办理程序的公告》（国家税务总局2017年第21号公告）。

1.《税务行政许可申请表》；

2. 《延期缴纳税款申请审批表》；

3.纳税人报送材料必须提供经办人员和代理人身份证件的原件、复印件，以及代理委托书原件。

4.《纳税人申请延期缴纳税款报告》，材料必须详细说明申请延期原因、人员工资、社会保险费支出情况和连续三个月缴纳税款情况。

5.《当前货币资金余额情况》和《所有银行存款账户的对账单》，包括银行存款账户的对账单原件和复印件。对纳税人银行存款余额有疑问时，必须查验对账单原件。

6.《应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算》和《资产负债表》的报送条件为：纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款。

7.《纳税人提供因不可抗力的灾情报告》和《公安机关出具的事故证明》的原件和复印件、政策调整依据等税务机关要求报送的其他材料的报送条件为：纳税人因不可抗力不能缴纳税款。

20个工作日内办结

4.35

对纳税人变更纳税定额的核准

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十七条；《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条第一款；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第四十七条；《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第二十三条；《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》国家税务总局公告2014年第10号；《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2015年第87号）；《国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）；《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）；《海南省地方税务局关于调整行政审批事项目录清单的公告》海南省地方税务局局公告2016年第6号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税收征管规范（1.2版〉的通知）（税总办发〔2016〕333号）；《国家税务总局关于简化税务形成许可事项办理程序的公告》（国家税务总局2017年第21号公告）。

1.《税务行政许可申请表》；

2. 申请变更纳税定额的相关证明资料；

20个工作日内办结

4.36

对采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式的核定

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）；《国家税务总局关于公开行政审批事项等相关工作的公告》（国家税务总局公告2014年第10号）；《国家税务总局关于公布税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2015年第87号）；国家税务总局关于规范行政审批行为改进行政审批有关工作的意见》（税总发〔2015〕142号）；《国家税务总局关于更新税务行政许可事项目录的公告》（国家税务总局公告2016年第10号）；《国家税务总局关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号）；《海南省地方税务局关于调整行政审批事项目录清单的公告》海南省地方税务局局公告2016年第6号）；《国家税务总局关于简化税务形成许可事项办理程序的公告》（国家税务总局2017年第21号公告）。

1.《税务行政许可申请表》；

2.按照月度或者季度的实际利润额预缴确有困难的证明材料。

20个工作日内办结

4.37

误收多缴退抵税

《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；《海南省地方税务局关于进一步做好退（抵）税工作的通知》（琼地税函[2016]261号）；《海南省地方税务局关于明确退税管理各环节工作时限（试行）的通知》（琼地税函[2017]127号）

1.《退（抵）税申请表》（免填单）；

2.完税（缴费）凭证原件、复印件；

3.多缴税费证明资料原件；

4. 加载统一社会信用代码的营业执照；

5.经办人身份证复印件

6.由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的，需出具公证书/证明/授权委托书和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称资料。

（注：因洋浦国库为代理国库，在洋浦地税局办理退税的纳税人还需提供：

①发票联；

②正确交税的税票复印件；

③重复交税或错误交税的税票复印件；

④公司或个人银行开户许可证；

⑤合同复印件；

⑥法人身份证复印件、授权委托书；

⑦纳税人存款账户账号报告表（存款账户登记）；

⑧省外企业需提供银行清算行号、开户行号、开户详细地址。

30日内办结

4.38

入库减免退（抵）税

《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；《海南省地方税务局关于进一步做好退（抵）税工作的通知》（琼地税函[2016]261号）；《海南省地方税务局关于明确退税管理各环节工作时限（试行）的通知》（琼地税函[2017]127号）

1. 《退（抵）税申请审批表》（免填单）；

2.完税（缴费）凭证原件、复印件；

3.多缴税费证明资料原件；

4. 加载统一社会信用代码的营业执照；

5.经办人身份证复印件

6.涉及减免退税，提供减免政策或减免文件复印件；

7.契税退税：

（1）家庭唯一住房税收优惠减免退税：

①房管局出具的家庭成员住房情况查询证明原件；

②家庭成员身份证明证，户口本、结婚（离婚）证或个人真实婚姻承诺书原件及复印件；

③购房人家庭唯一住房承诺书原件（根据《财政部国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》（财税[2016]23号）文件，若纳税人已提供资料①，则无需提供此项资料）；

④减免税备案登记表；

（2）房屋实测面积与合同不符：房屋实测面积报告；

8.房屋交易取消：取消房屋交易的协议或合同，作废发票原件，契税完税凭证原件或房管部门撤销购房合同备案的证明。

9.由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的，需出具公证书/证明/授权委托书和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称资料。

30日内办结

4.39

汇算清缴结算多缴退抵税

《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；《海南省地方税务局关于进一步做好退（抵）税工作的通知》（琼地税函[2016]261号）；《海南省地方税务局关于明确退税管理各环节工作时限（试行）的通知》（琼地税函[2017]127号）。

1. 《退（抵）税申请表》（免填单）；

2.完税（缴费）凭证原件、复印件；

3.多缴税费证明资料原件；

4. 加载统一社会信用代码的营业执照；

5.经办人身份证复印件

6.由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的，需出具公证书/证明/授权委托书和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称资料。

30日内办结

4.40

境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案

《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）；《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第 19 号）

1.《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》；

2. 加载统一社会信用代码的营业执照复印件；

3.与经营业务相关的合同复印件；

4.合同中文译本；

5.税务代理委托书复印件；

6.非居民对有关事项的书面说明。

即时办结

4.41

境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更

《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）；《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）

1.《非居民项目合同变更情况报告表》。

2.与经营业务相关的合同复印件。

3.合同中文译本。

即时办结

   4.42

境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案

《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）；《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）

1.《非居民项目合同款项支付情况报告表》。

2.付款凭证复印件。

即时办结

4.43

个人所得税股权激励报告管理

《国家税务总局关于股权激励有关个人所得税问题的通知》（国税函〔2009〕461号）

1.股票期权计划或实施方案；

2.股票期权协议书；

3.授权通知书；

4.股票期权行权通知书；

5.行权调整通知书。

4.44

生产、经营纳税人个人所得税自行纳税申报

《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第48号）；《国务院关于修改〈中华人民共和个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第600号）；《个人所得税自行纳税申报办法》（国税发〔2006〕162号）

1.个人所得税查账征收的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的预缴纳税申报，以及个人所得税核定征收的纳税申报应报送：《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》2份（合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表）；

2.个人所得税查账征收的个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人的个人所得税年度申报应报送：《个人所得税生产经营所得纳税申报表（B表）》2份（合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表）；

3.个体工商户、企事业单位的承包承租经营者、个人独资企业投资人和合伙企业合伙人在中华人民共和国境内2处或者2处以上取得“个体工商户的生产、经营所得”和“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的，同项所得年度汇总纳税申报应报送：《个人所得税生产经营所得纳税申报表（C表）》2份

4.纳税人存在减免个人所得税情形的应报送：《个人所得税减免税事项报告表》

即时办结

4.45

发包、出租情况报告

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）

承包（承租）协议合同复印件

即时办结

4.46

财务会计报告报送

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）

1.《资产负债表》2份；

2.《利润表》2份；

3.《现金流量表》2份（视企业所执行的会计制度依要求报送）；

4.《所有者权益变动表》2份（视企业所执行的会计制度依要求报送）

5.报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息资料各2份（视企业所执行的会计制度依要求报送）

即时办结

4.47

烟叶税申报

《中华人民共和国烟叶税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第464 号）；《财政部国家税务总局印发〈关于烟叶税若干具体问题的规定〉的通知》（财税〔2006〕64号）

1. 《烟叶税申报表》3份；

2. 《烟叶收购情况表》3份

即时办结

4.48

代扣代缴申报

《中华人民共和国个人所得税法》第 48 号第三条；《国家税务总局关于印发《个人所得税代扣代缴暂行办法》的通知》（国税发〔1995〕65 号）；《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》（国税发〔2005〕205 号）；《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 21 号）；《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 28 号）；《国家税务总局关于发布<非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法>的公告》（国家税务总局公告 2015 年第 60 号）；《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015 年第 80 号）第四条；《国家税务总局关于实施商业健康保险个人所得税政策试点有关征管问题的公告》（国家税务总局公告 2015 年 93 号）；《财政部  国家税务总局  保监会关于开展商业健康保险个人所得税政策试点工作的通知》（财税〔2015〕56 号）；《财政部  税务总局  证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税〔2015〕101 号）；《财政部  国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》（财税〔2015〕116 号）第三条，第四条

《财政部  国家税务总局  证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知》（财税〔2015〕125 号）  第一条第一款、第三款，第二条

《财政部  国家税务总局  保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知》（财税〔2015〕126 号）；《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》（税总发〔2016〕46 号）

1. 扣缴一般税费：《代征代售、代扣代缴税（费）款明细报告表》2份；

2. 扣缴企业所得税：《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》2份；

3. 扣缴个人所得税：

全员全额扣缴个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税月份申报：

（1）《扣缴个人所得税报告表》2份；

（2）首次申报或基础信息发生变化的，需报送《个人所得税基础信息表（A表）》；

（3）申请减免税的，需报送《个人所得税减免税事项报告表》

特定行业职工工资、薪金所得扣缴个人所得税年度申报：

（1）《特定行业个人所得税年度申报表》2份；

（2）首次申报或基础信息发生变化的，需报送《个人所得税基础信息表（A表）》

证券机构办理预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让应缴纳的个人所得税：

（1）《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》2份

股权转让扣缴申报（计税价格无争议）：

（1）《扣缴个人所得税报告表》3份；

（2）首次申报或基础信息发生变化的，需报送《个人所得税基础信息表（A表）》3份；

（3）股权转让双方身份证明；

（4）股权转让合同（协议）；

（5）按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告；

（6）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。

4.扣缴车船税：《机动车车船税代收代缴报告表》2份。

即时办结

4.49

关联申报

《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）

1.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表(2016年版)》

即时办结

4.50

国别报告

《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）；《国家税务总局关于明确<中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表（2016年版）>填报口径的公告》（国家税务总局公告2017年第26号）

1.《国别报告》（中英文双语）

即时办结

序号

项目名称

政策依据

应提供资料

办结时限

5.1

《资源税管理证明》开具

《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法〉的通知》（国税发〔1998〕49 号）第六条，第七条；《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0 版）〉的通知》（税总发〔2014〕98 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）。

开具资源税管理甲种证明：

1. 加载统一社会信用代码的营业执照原件及复印件（实名办税的业务，加载统一社会信用代码的营业执照原件、复印件可不再要求报送）。

2.固定购销单位购销合同。

开具资源税管理乙种证明：

1. 加载统一社会信用代码的营业执照原件及复印件（实名办税的业务，加载统一社会信用代码的营业执照原件、复印件可不再要求报送）。

2.完税凭证。

3.相关应税产品的销售合同、销售发票或其他销售凭证。

4.个体纳税人有效身份证明。

即时办结

5.2

服务贸易等项目对外支付税务备案

《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 45 号）第三条，第二十五条；《国家税务总局  国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局公告 2013 年第 40 号）；《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0 版）〉的通知》（税总发〔2014〕98 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）。

1.《服务贸易等项目对外支付税务备案表》3份。

2.加盖公章的合同（协议）或相关交易凭证复印件（外文文本应同时附送中文译本，同一笔合同需要多次对外支付的，只在首次对外支付时提供）。

即时办结

5.3

完税凭证换开、重开

《国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》（税总函[2015]678号）

1.提供加载统一社会信用代码的营业执照副本（自然人提供本人身份证明）原件。

2.换开完税凭证的相关资料：税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证。

3.重开完税凭证的相关资料：纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料

即时办结

5.4

开具完税证明

《国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》（税总函[2015]678号）

1. 加载统一社会信用代码的营业执照（实名办税的业务，加载统一社会信用代码的营业执照可不再要求报送）；（自然人提供本人身份证明）原件（事后开具提供）。

即时办结

5.5

《中国税收居民身份证明》开具

《国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》（税总函[2015]678号）；《国家税务总局关于开具<中国税收居民身份证明>有关事项的公告》（2016年第40号）；《国家税务总局关于印发〈境外注册中资控股居民企业所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告 2011 年第 45 号）第二十八条；《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0 版）〉的通知》（税总发〔2014〕98 号）；《国家税务总局关于贯彻落实<国务院关于取消非行政许可审批事项的决定>的通知》附件 2

（税总发〔2015〕74 号）；《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3 版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224 号）。

1.《中国税收居民身份证明》；
2.与拟享受税收协定待遇的收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、支付凭证等证明资料;
3.申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，证明材料包括申请人身份信息、说明材料或者其他材料;
4.申请人为个人且无住所、在中国境内居住满一年的，提供在中国境内实际居住时间的相关证明材料，证明材料包括护照信息、说明材料或者其他材料;
5.境内、外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况;
6.以合伙企业的中国居民合伙人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。

20个工作日

序号

项目名称

政策依据

应提供资料

1

房产（增量房交易）过户办税

《海南省地方税务局关于印发海南省地方税务局房地产业建筑业税收管理规范（试行）的通知》（琼地税函[2013]19号）；金税三期系统要求资料；《海南省地方税务局

关于简化优化房地产交易办税事项的通告》（海南省地方税务局2017年4号通告）。

1.受让方身份证明复印件。

2.商品房买卖合同复印件。

3.房屋实测面积报告复印件。

4.不动产发票复印件(根据琼地税函〔2016〕197号文件规定的房地产交易特殊情形除外)。

5.符合相关税收优惠减免的，提供相应减免证明资料。

6.委托办理的需提供书面委托书及经办人个人有效身份证件。

2

房产（存量房交易）过户办税

《海南省地方税务局关于印发海南省地方税务局房地产业建筑业税收管理规范（试行）的通知》（琼地税函[2013]19号）；《海南省地方税务局关于印发契税申报纳税业务操作规范的通知》（琼地税发〔2015〕66号）；金税三期系统要求资料；《国家税务总局关于个人转让住房享受税收优惠政策判定购房时间问题的公告》（国家税务总局公告2017年第8号）；《海南省地方税务局

关于简化优化房地产交易办税事项的通告》（海南省地方税务局2017年4号通告）。

1.交易双方身份证明复印件。

2.房产证复印件。

3.房屋买卖合同及具有合同效力的契约、协议、合约、单据、确认书等文书复印件。

4.扣除成本的需提供购房发票复印件(根据琼地税函〔2016〕197号文件规定的房地产交易特殊情形除外) 、契税完税凭证复印件和其他购置成本票据复印件，核对原件。

5.个人转让住房，因产权纠纷等原因未能及时取得房屋所有权证书（包括不动产权证书，下同），人民法院、仲裁委员会出具的法律文书确认个人购买住房的，应提供法院、仲裁委员会出具的法律文书，据以确定房屋所有权证书的注明时间。

6.符合相关税收优惠减免的，提供相应减免证明资料。

7.委托办理的需提供书面委托书及经办人个人有效身份证件。

3

土地交易过户办税

《海南省地方税务局关于印发海南省地方税务局房地产业建筑业税收管理规范（试行）的通知》（琼地税函[2013]19号）；金税三期系统要求资料。

1.转让方和受让方加载统一社会信用代码的营业执照并加盖单位公章，或个人合法有效身份证件复印件。

2.土地买卖合同及具有合同效力的契约、协议、合约、单据、确认书等文书复印件，核对原件。

3.土地使用证复印件，核对原件。

4.需扣除成本的提供购地发票复印件(根据琼地税函〔2016〕197号文件规定的房地产交易特殊情形除外)和其他购置成本票据复印件，核对原件。

5. 符合相关税收优惠减免的，提供相应减免证明资料。

6.委托办理的需提供书面委托书及经办人个人有效身份证件。

4

不动产项目登记

《海南省地方税务局关于印发海南省地方税务局房地产业建筑业税收管理规范（试行）的通知》（琼地税函[2013]19号）；金税三期系统要求资料。

1.不动产项目情况登记表。

2. 加载统一社会信用代码的营业执照副本复印件，核对原件。

3.不动产销售许可证复印件，核对原件。

4.不动产销售合同复印件，核对原件。

序号

业务内容

项目名称

政策依据

应提供资料

办结时限

7.1

工会经费

《中华人民共和国社会工会费法》、《海南省地方税务机关代收工会经费和工会筹备金实施办法（实行）》。

1. 《工会经费申报表》

即时办结

7.2

残疾人就业保障金

《中华人民共和国残疾人保障法》、《残疾人就业条例》、《海南省残疾人就业保障金征收使用管理办法》。

1.《残疾人就业保障金缴费申报表》。

即时办结

7.3

7.31

社保费缴费登记

灵活就业人员缴费登记

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》。

1.灵活就业人员提供身份证复印件或港、澳、台通行证。

即时办结

7.32

单纯缴费户

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》、《海南省城镇从业人员失业保险条例》、《海南省城镇从业人员生育保险条例》、《海南经济特区工伤保险若干规定》。

1. 报送社保经办机构出具的汇总申报表。

即时办结

7.33

税费共管户

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》、《海南省城镇从业人员失业保险条例》、《海南省城镇从业人员生育保险条例》、《海南经济特区工伤保险若干规定》。

1.加载社会统一社会信用代码的营业执照原件及复印件

2.报送社保经办机构出具的汇总申报表。

即时办结

7.34

变更单位社保费信息登记

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》、《海南省城镇从业人员失业保险条例》、《海南省城镇从业人员生育保险条例》、《海南经济特区工伤保险若干规定》。

1. 《社会保险费缴费信息变更登记表》

即时办结

7.35

变更灵活就业人员社会保险费信息登记

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》。

1. 《社会保险费缴费信息变更登记表》

即时办结

7.4

7.41

社会保险费申报

单位申报缴费

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》、《海南省城镇从业人员失业保险条例》、《海南省城镇从业人员生育保险条例》、《海南经济特区工伤保险若干规定》。

1. 社保经办机构出具《社会保险费单位缴费汇总申报表》或《社会保险费征集单》（需盖章）

即时办结

7.42

灵活就业人员申报缴费

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》。

1. 灵活就业人员提供身份证或港、澳、台通行证。

即时办结

7.43

一次性申报缴费

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》。

1. 社保经办机构出具的一次性缴费审核（申请）表

即时办结

7.5

7.51

签订三方协议

灵活就业人员签订三方协议

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》。

1. 灵活就业人员提供身份证复印件、开户行名称、缴款账号。

即时办结

7.52

纯缴费单位签订三方协议

《中华人民共和国社会保险法》、《海南省城镇从业人员基本养老保险条例》、《海南省城镇从业人员基本医疗保险条例》、《海南省城镇从业人员失业保险条例》、《海南省城镇从业人员生育保险条例》、《海南经济特区工伤保险若干规定》。

1. 开户行名称、缴款账号。

即时办结

序号

业务内容

政策依据

应提供资料

办结时限

8.1

税务行政赔偿

《中华人民共和国行政处罚法》第六条，第五十九条，第六十条；《中华人民共和国行政复议法》第二十九条；《中华人民共和国税收征收管理法》第八条，第四十三条；《中华人民共和国国家赔偿法》第一章、第二章、第四章、第五章、第六章；《中华人民共和国行政诉讼法》第四十六条；《国家赔偿费用管理条例》（中华人民共和国国务院令第589号）；《国家税务总局关于颁发〈税务行政应诉工作规程（试行）〉的通知》（国税发〔1995〕9号）第三十一条。《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）。

1.税务机关具体行政行为对税务行政管理相对人的合法权益造成损害的证据材料。

2.由复议机关确认具体行政行为违法时需要提供：复议机关的复议决定书。

3.书面申请时需要提供：行政赔偿申请书。

4.申请人为自然人时需要提供：居民身份证复印件。

5.申请人为法人时需要提供：法定代表人（负责人）居民身份证复印件。

6.由司法机关确认具体行政行为违法时需要提供：人民法院的裁定书、裁判书等确认税务机关具体行政行为违法的文件资料复印件.

请求之日起两个月内作出赔偿决定。

8.2

赔偿申请撤回

《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）

1.《撤回赔偿申请表》

8.3

税务行政补偿

《中华人民共和国行政许可法》第八条；《国务院关于印发全面推进依法行政实施纲要的通知》（国发〔2004〕10号）第五条第（五）款；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）

1.补偿申请对应具体行政行为的决定性文书；

2.税务机关具体行政行为对税务行政管理相对人的合法权益造成损害的证据材料（复印件）；

3.查验法定代表人（负责人）居民身份证；

4.书面申请时需要提供：税务行政补偿申请书；

5.申请人为自然人时需要提供：居民身份证。

8.4

税务行政复议申请处理

《中华人民共和国行政复议法》；

《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条；《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）；《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第四十二条；《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）；《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》（国家税务总局令第39号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）

1.复议申请对应具体行政行为的决定性文书复印件；

2.书面申请时需要提供：行政复议申请书；

3.口头申请时需要提供：行政复议申请笔录；

4.有委托代理人时需要提供：授权委托书；

5.被诉具体行政行为属纳税争议时需要提供：已缴税款、滞纳金或提供相应担保的凭证复印件；

6.书面申请时需要提供：申请人认为税务机关作出的具体行政行为不当的依据；

7.复议诉求为行政机关不作为时需要提供：要求被申请人履行法定职责而被申请人未履行的证明材料；

8.复议申请时一并提请行政赔偿时需要提供：行政赔偿请求及受具体行政行为侵害而造成损害的证明材料。

复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内对申请资料内容进行审查。

8.5

准予撤回复议申请

《中华人民共和国行政复议法》第二十五条；《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）第三十八条，四十二条第一款；《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第七十一条、第八十条；《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》（国家税务总局令第39号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）。

1.《撤回复议申请书》

8.6

行政复议听证（依申请）

《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）第三十三条；《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第六十五条、第六十六条、第六十七条、第六十八条、第六十九条；《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》（国家税务总局令第39号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；

1. 书面申请时需要提供：复议听证申请书。

8.7

行政复议听证（依职权）

《中华人民共和国行政复议法实施条例》（中华人民共和国国务院令第499号）第三十三条；《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）65条、第十章；《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》（国家税务总局令第39号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）。

1.《复议听证委托授权书》。

2.《行政复议听证通知书》。

3.《行政复议听证笔录》。

4.行政复议听证报告

8.8

停止具体行政行为处理（依申请）

《中华人民共和国行政复议法》第二十一条；《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第五十一条；《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》（国家税务总局令第39号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；

1. 停止具体行政行为申请书。

8.9

停止具体行政行为处理（依职权）

《中华人民共和国行政复议法》第二十一条；《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号）第五十一条；《国家税务总局关于修改〈税务行政复议规则〉的决定》（国家税务总局令第39号）；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）。

1. 复议机关认为需要停止执行的，制作《税务事项通知书（停止具体行政行为执行通知书二）》。

8.10

申请税务人员回避处理

《中华人民共和国行政处罚法》第四十二条；《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第八条；《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第二十四条；《国家税务总局关于印发〈税务行政处罚听证程序实施办法（试行）〉、〈税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）〉的通知》（国税发〔1996〕190号）附件一第三条，附件一第九条、第十条；《国家税务总局关于印发〈税务稽查工作规程〉的通知》（国税发〔2009〕157号）第七条；《国家税务总局办公厅关于印发<全国税收征管规范（1.2版）>的通知》（税总办发〔2016〕133号）；

1. 回避申请书

序号

项目名称

政策依据

应提供资料

办结时限

9.1

税收违法行为检举

《中华人民共和国税收征收管理法》第十三条；《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）;《海南省地方税务局关于修订税收违法行为坚决管理暂行办法的公告》（海南省地方税务局公告2015年第8号）

1.检举人应当至少提供被检举人的名称或者姓名、地址、税收违法行为线索等资料。

2.实名检举的，应提供与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名进行检举；否则为匿名检举。

税收违法行为检举事项受理部门将在接到检举以后的15个工作日里进行处理，转下一环节。

序号

优惠事项名称

政策概述

主要政策依据

主要留存备查资料

享受优惠时间

后续管理要求

10.101

国债利息收入免征企业所得税

企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入免征企业所得税。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第一项；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十二条；

3.《国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告》（国家税务总局公告2011年第36号）。　

1.国债净价交易交割单；

2.购买、转让国债的证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料；

3.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；

4.减免税计算过程的说明。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.102

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

企业取得的地方政府债券利息收入（所得）免征企业所得税。

1.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》（财税〔2011〕76号）；

2.《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》（财税〔2013〕5号）。　

1.购买地方政府债券证明，包括持有时间、票面金额、利率等相关材料；

2.应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表；

3.减免税计算过程的说明。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.103

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

居民企业直接投资于其他居民企业取得的权益性投资收益免征企业所得税。所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第二项；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十七条、第八十三条；

3.《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）；

4.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）。

1.被投资企业的最新公司章程（企业在证券交易市场购买上市公司股票获得股权的，提供相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月情况说明）；

2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；

3.被投资企业进行清算所得税处理的，留存被投资企业填报的加盖主管税务机关受理章的《中华人民共和国清算所得税申报表》及附表三《剩余财产计算和分配明细表》复印件；

4.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.104

内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2014〕81号）。　

1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；

2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；

3.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.105

内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。其中，内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税。

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》（财税〔2016〕127号）。　

1.相关记账凭证、本公司持股比例以及持股时间超过12个月的情况说明；

2.被投资企业股东会（或股东大会）利润分配决议或公告、分配表；

3.投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.106

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

符合条件的非营利组织取得的捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入（但不包括政府购买服务取得的收入）、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等为免税收入。免税收入不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条；

3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；

4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）；

5.《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）。

1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；

2.非营利组织认定资料；

3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；

4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；

5.当年财务报表；

6.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；

7.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；

8.取得各类免税收入的情况说明；

9.各类免税收入的凭证。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.107

符合条件的非营利组织（科技企业孵化器）的收入免征企业所得税

符合非营利组织条件的科技企业孵化器的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条；

3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；

4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）；

5.《财政部 国家税务总局关于科技企业孵化器税收政策的通知》（财税〔2016〕89号）；

6.《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）。

1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；

2.非营利组织认定资料；

3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；

4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；

5.当年财务报表；

6.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；

7.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；

8.取得各类免税收入的情况说明；

9.各类免税收入的凭证。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.108

符合条件的非营利组织（国家大学科技园）的收入免征企业所得税

符合非营利组织条件的国家大学科技园的收入，按照企业所得税法及其实施条例和有关税收政策规定享受企业所得税优惠政策。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条第四项；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十四条、第八十五条；

3.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）；

4.《财政部 国家税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2014〕13号）；

5.《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》（财税〔2016〕98号）；

6.《财政部 税务总局关于非营利组织免税资格认定管理有关问题的通知》（财税〔2018〕13号）。

1.非营利组织免税资格有效认定文件或其他相关证明；

2.非营利组织认定资料；

3.当年资金来源及使用情况、公益活动和非营利活动的明细情况；

4.当年工资薪金情况专项报告，包括薪酬制度、工作人员整体平均工资薪金水平、工资福利占总支出比例、重要人员工资薪金信息（至少包括工资薪金水平排名前10的人员）；

5.当年财务报表；

6.登记管理机关出具的事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构、宗教活动场所、宗教院校当年符合相关法律法规和国家政策的事业发展情况或非营利活动的材料；

7.应纳税收入及其有关的成本、费用、损失，与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算的情况说明；

8.取得各类免税收入的情况说明；

9.各类免税收入的凭证。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.109

投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）。

1.购买证券投资基金记账凭证；

2.证券投资基金分配公告；

3.免税的分配收入明细账及按月汇总表。

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.110

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

中国清洁发展机制基金取得的CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分，国际金融组织赠款收入，基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入，国内外机构、组织和个人的捐赠收入，免征企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税若干优惠政策问题的通知》（财税〔2009〕30号）。

由省税务机关规定。

预缴

享受

由省税务机关规定。

10.111

中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

对中国保险保障基金有限责任公司取得的境内保险公司依法缴纳的保险保障基金，依法从撤销或破产保险公司清算财产中获得的受偿收入和向有关责任方追偿所得，以及依法从保险公司风险处置中获得的财产转让所得，捐赠所得，银行存款利息收入，购买政府债券、中央银行、中央企业和中央级金融机构发行债券的利息收入，国务院批准的其他资金运用取得的收入免征企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》(财税〔2016〕10号)。

由省税务机关规定。

预缴

享受

由省税务机关规定。

10.112

中央电视台的广告费和有线电视费收入免征企业所得税

中央电视台的广告费和有线电视费收入，免予征收企业所得税。

《财政部 国家税务总局关于中央电视台广告费和有线电视费收入企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕80号）。

由省税务机关规定。

预缴

享受

由省税务机关规定。

10.113

中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入

对按中国奥委会、主办城市签订的《联合市场开发计划协议》和中国奥委会、主办城市、国际奥委会签订的《主办城市合同》规定，中国奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入、按比例支付的盈余分成收入免征企业所得税。

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）。

由省税务机关规定。

预缴

享受

由省税务机关规定。

10.114

中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税

对中国残奥委会根据《联合市场开发计划协议》取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税。

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60号）。

由省税务机关规定。

预缴

享受

由省税务机关规定。

10.115

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非禁止并符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

1.《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条；

2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条；

3.《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕47号）；

4.《财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕117号）。

1.企业实际资源综合利用情况（包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等）的说明；

2.综合利用资源生产产品取得的收入核算情况说明。　

预缴

享受

由省税务机关（含计划单列市税务机关）规定。

10.116

金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入